icon
Вход
rerere

Налоговые льготы

Льготные системы налогообложения

Налоги – важная статья расходов любого бизнеса. В России, кроме общей системы налогообложения (ОСНО), действуют специальные режимы, налоги на которых минимальны. Работать на этих системах могут все индивидуальные предприниматели, если они соблюдают ограничения по количеству работников и годовому доходу от бизнеса.

Что полезно знать о льготных формах налогообложения ИП:

  1. УСН Доходы – налог составит всего 6% от полученного дохода. Упрощенка 6% хорошо подходит для бизнеса, в котором расходы минимальны, а доходы бывают нерегулярно. Это, как правило, услуги, оказание которых не требует от исполнителя больших расходов на материалы, инструменты, оборудование.
  2. УСН Доходы минус расходы – заплатить в бюджет надо будет от 5% до 15% разницы между доходами и расходами. Сложность этого режима в том, что надо будет вести тщательный учет документов, подтверждающих предпринимательские затраты. Но если с учетом все в порядке, то этот режим хорошо подойдет для розничной торговли или производства с высокой себестоимостью продукции. На обоих вариантах УСН установлен лимит доходов (не более 150 млн рублей в год) и количества работников (не более 100 человек).
  3. ЕНВД – система налогообложения, где налог известен заранее и рассчитывается без связи с реальными доходами. Вмененку часто выбирают розничные продавцы небольших магазинов, где есть хороший товарооборот, а также автоперевозчики. Лимит дохода не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
  4. ПСН или патент для ИП – во многом схож с ЕНВД, потому что тоже не зависит от реально получаемого дохода. Удобен для тестирования бизнес-идей, потому что патент можно купить всего на один месяц. Так же, как и ЕНВД, распространяется на ограниченный перечень видов деятельности, среди которых некоторые услуги, розничная торговля и общепит. Здесь действует самый жесткий лимит по работникам (не более 15 человек по всем направлениям бизнеса ИП), а доход ограничивается цифрой в 60 млн рублей в год.
  5. ЕСХН – налог для сельхозпроизводителей и рыболовецких производств. Схож с УСН Доходы минус расходы, но налоговая ставка составляет 6%.

И несколько слов стоит также сказать про предпринимателей, работающих на ОСНО. Хотя в общем случае эта система самая сложная и дорогая для бизнеса, но если ИП покупает жилье, то надо принять во внимание и этот вариант налогообложения. Дело в том, что предприниматель не теряет свой статус физического лица. И хотя НДФЛ на бизнес-доходы будет большим, но его можно вернуть из бюджета – до 260 тысяч рублей на одного человека плюс до 390 тысяч рублей на ипотечные проценты.

Предпринимателям необходимо регулярно пересматривать используемую систему налогооблажения в пользу поиска более выгодной для текущей ситуации. Также по разным видам деятельности можно вести разные налоговые учеты!

Льготы по кассовому аппарату для ИП

С 2017 года кассовые аппараты становятся обязательными даже в ситуациях, когда они раньше не применялись. В частности, все работающие на режимах ЕНВД и ПСН раньше были вправе вместо кассового чека выдавать товарный чек. Однако такой порядок для организаций на вмененке, торгующих или оказывающих услуги общепита, будет отменен с середины 2018 года.

А вот для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД и ПСН, если они работают в сфере розничной торговли или в общепите, и при этом не имеют работников, срок применения касс перенесен еще на год — до 1 июля 2019.

Налоговые каникулы

Информация про налоговые льготы для ИП в 2018-м году будет неполной, если не рассказать про так называемые налоговые каникулы. На языке чиновников – это период, в течение которого налоговая ставка для предпринимателя равна нулю. Действие нулевой ставки распространяется на период 2015-2020 годы, но каждый регион принимает специальный закон в свое время. Чтобы работать в рамках налоговых каникул, надо выполнять следующие условия.

Когда налоговые каникулы можно применять:
✏ Учитывайте также, что налоговые каникулы не освобождают предпринимателя от уплаты страховых взносов за себя. Льгота распространяется только на налоговые платежи.

    ВИДЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ
    ПРИМЕНЯЕТСЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА 0 ПРОЦЕНТОВ ПО НАЛОГУ,
    ВЗИМАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ
    НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
    1 Выращивание зерновых культур
    2 Выращивание зернобобовых культур
    3 Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей
    4 Выращивание однолетних кормовых культур
    5 Выращивание прочих однолетних культур
    6 Выращивание прочих плодовых и ягодных культур
    7 Разведение молочного крупного рогатого скота
    8 Разведение овец и коз
    9 Разведение свиней
    10 Разведение сельскохозяйственной птицы
    11 Пчеловодство
    12 Разведение кроликов и прочих пушных зверей на фермах
    13 Рыболовство пресноводное
    14 Рыбоводство пресноводное
    15 Производство пищевых продуктов
    16 Производство напитков (кроме подакцизных товаров)
    17 Производство текстильных изделий
    18 Производство одежды
    19 Производство кожи и изделий из кожи
    20 Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
    21 Производство бумаги и бумажных изделий
    22 Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации
    23 Производство кокса и нефтепродуктов
    24 Производство химических веществ и химических продуктов
    25 Производство резиновых и пластмассовых изделий
    26 Производство прочей неметаллической минеральной продукции
    27 Производство металлургическое
    28 Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования
    29 Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки
    30 Производство офисной техники и оборудования (кроме компьютеров и периферийного оборудования)
    31 Производство компьютеров, электронных и оптических изделий
    32 Производство медицинских инструментов и оборудования
    33 Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов
    34 Производство прочих транспортных средств и оборудования
    35 Производство мебели
    36 Деятельность по обработке вторичного сырья
    37 Научные исследования и разработки
    38 Образование дошкольное
    39 Образование дополнительное
    40 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

    ВИДЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ, ПРИМЕНЯЕТСЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА 0 ПРОЦЕНТОВ ПО НАЛОГУ, ВЗИМАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
    1 Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
    2 Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
    3 Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
    4 Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
    5 Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
    6 Изготовление изделий народных художественных промыслов
    7 Прочие услуги производственного характера:
    Услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, переработке картофеля
    Услуги по переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней, изготовлению валяной обуви
    Изготовление и копчение колбас
    Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика
    Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
    Изготовление и ремонт деревянных лодок
    8 Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
    9 Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
    10 Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
    11 Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
    12 Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
    13 Изготовление мебели:
    Изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения
    Изготовление прочей мебели и отдельных мебельных деталей, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения
    14 Производство кожи и изделий из кожи
    15 Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
    16 Производство молочной продукции
    17 Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
    18 Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
    19 Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
    20 Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
    21 Резка, обработка и отделка камня для памятников
    22 Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
    23 Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви





Налоги индивидуального предпринимателя